Пост канала
⚡️ КОМАНДИРОВКИ В 2026 ГОДУ: 8 НАЛОГОВЫХ РИСКОВ 1️⃣ Сотрудник выехал раньше или вернулся позже окончания командировки Например, командировка закончилась в пятницу, а сотрудник решил остаться до воскресенья. Если речь о выходных, расходы на обратный билет при соблюдении определенных условий можно учесть без возникновения НДФЛ. Но если сотрудник присоединил полноценный отпуск, ситуация меняется. В любом случае возникнут страховые взносы. 2️⃣ Суточные больше 700 и 2 500 рублей Компания вправе установить любые экономически обоснованные размеры суточных, закрепив их в локальном акте. Но суммы сверх 700 руб. по России и 2 500 руб. за границей по общему правилу облагаются НДФЛ и страховыми взносами по НК РФ. ❗️ А вот для налога на прибыль и УСН лимита по суточным нет. 3️⃣ Однодневная командировка Суточные при однодневной командировке по России не выплачиваются. Но работодатель вправе компенсировать дополнительные расходы сотрудника. 4️⃣ Такси, выбор места в самолете, дополнительные услуги перевозчика Такие расходы не обязательно исключать из налогового учета. Минфин допускает учет расходов на выбор места в самолете и освобождение компенсации от НДФЛ и взносов при соблюдении установленных условий. ✅ Рекомендую прямо закрепить возможность оплаты таких услуг в положении о командировках. 5️⃣ Проживание, завтраки и дополнительные услуги гостиницы Номер с завтраком, отдельная оплата питания, мини-бар, СПА — налоговые последствия могут отличаться в зависимости от оформления. Особое внимание — аренде квартиры у физического лица: у организации при прямых расчетах с арендодателем могут возникнуть обязанности налогового агента по НДФЛ. 6️⃣ Потеряли посадочный талон Это еще не означает, что расходы на перелет придется исключать из налоговой базы! Минфин в письме от 20.03.2026 № 03-03-07/22949 подтвердил возможность обосновать факт перелета совокупностью прямых и косвенных доказательств. 7️⃣ Выдали деньги на личную карту, а сотрудник не отчитался Перечисление подотчетных средств на личную или зарплатную карту допустимо. Но если деньги не возвращены, документы отсутствуют и невозможно подтвердить служебное использование средств, возникает риск признания суммы доходом работника с доначислением налогов и взносов. 8️⃣ Есть чек — значит, можно принять НДС к вычету? Не всегда! Для налога на прибыль, освобождения от НДФЛ и вычета НДС действуют разные требования. Например, документ может подтверждать расходы на гостиницу для целей прибыли, но не давать права на вычет НДС. 📌 ЧТО Я РЕКОМЕНДУЮ ПРОВЕРИТЬ В ПОЛОЖЕНИИ О КОМАНДИРОВКАХ ✅ Порядок раннего выезда и позднего возвращения. ✅ Возмещение нестандартных расходов, включая выбор места в самолете. ✅ Использование личных и корпоративных карт. ✅ Порядок согласования и возмещения перерасхода. ✅ Компенсации при однодневных поездках. ✅ Перечень подтверждающих документов и возможность их замены. ✅ Порядок оплаты командировок в выходные дни. И главное: с 1 сентября 2025 года действует новое Положение о командировках, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501. Если ваш локальный акт до сих пор ссылается на Постановление № 749, его пора актуализировать. 💬 А вы давно пересматривали свое положение о командировках?
Открыть в MAX- Просмотры
- 6 740
- ER
- 2,2%
- Реакции
- 146