Пост канала
📌 ГПХ С ФИЗЛИЦОМ: НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ — ЧТО ОБЯЗАТЕЛЬНО ПЛАТИТЬ ЗАКАЗЧИКУ? Если организация или ИП заключает договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг с обычным физическим лицом — не ИП и не самозанятым, — важно помнить: помимо вознаграждения возникают обязательства по НДФЛ и страховым взносам. И прописать в договоре, что «исполнитель платит всё сам» - нельзя. 🔹 НДФЛ Организация или ИП - заказчик по договору ГПХ является налоговым агентом по НДФЛ. При выплате вознаграждения заказчик обязан: ▪️ исчислить НДФЛ; ▪️ удержать его из дохода физлица; ▪️ перечислить удержанный налог в бюджет. НДФЛ удерживается при каждой выплате дохода, в том числе при выплате аванса. Ставка определяется по правилам ст. 224 НК РФ и зависит, в частности, от налогового статуса физлица и величины его дохода. 📎Основание: ст. 209, 210, 224, 226 НК РФ. ❗ Важно: включить в договор условие о том, что заказчик освобождается от обязанностей налогового агента, а исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ, нельзя. Эта обязанность установлена законом и соглашением сторон отменить её невозможно. 🔹 Страховые взносы по единому тарифу Вознаграждение физлицу по договору ГПХ на выполнение работ или оказание услуг является объектом обложения страховыми взносами. Заказчик начисляет страховые взносы по единому тарифу, включающему взносы: ▪️ на обязательное пенсионное страхование - ОПС; ▪️ на обязательное медицинское страхование - ОМС; ▪️ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - ВНиМ. 📎Основание: ст. 420, 425 НК РФ. ❗ Отказаться от уплаты этих взносов условием договора тоже нельзя. Не имеет значения, написано в договоре, что заказчик платит страховые взносы, или нет. Если выплата облагается взносами по НК РФ, заказчик обязан их начислить и уплатить в силу закона. 🔹 А что со взносами «на травматизм»? Здесь действует другое правило. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с вознаграждения по ГПХ начисляются только тогда, когда обязанность заказчика уплачивать такие взносы прямо предусмотрена договором. 👉 Есть такое условие в договоре - взносы начисляем и перечисляем в СФР. 👉 Нет такого условия - взносы «на травматизм» с вознаграждения по ГПХ не начисляются. 📎Основание: п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. 💡 ИТОГО Если договор ГПХ заключён с обычным физлицом: НДФЛ — ✅ обязательно удерживает и перечисляет заказчик как налоговый агент. Страховые взносы по единому тарифу — ✅ обязательно начисляет и уплачивает заказчик. Взносы «на травматизм» — ⚠️ только если обязанность по их уплате предусмотрена договором. ❌ Нельзя прописать в договоре, что физлицо самостоятельно уплачивает НДФЛ и обязательные страховые взносы вместо заказчика. Такие условия договора не отменяют обязанности, прямо установленные законом. 📌Скачать ПОСТЕР на тему. МАКС | Сайт | @auditoriya_buh Доверяем: 1С | IT-служба | Аудит
Открыть в MAX- Просмотры
- 84
- ER
- 7,1%
- Реакции
- 6