НАЛОГОВЫЙ КОНСПЕКТ | Консультации для бизнеса

Дробление бизнеса не доказано: компания отстояла 51,8 млн руб. 📗 Номер дела: Постановление АС Дальневосточного округа от 16 июля 2026г. №Ф03‑1657/26 по делу №А51‑2727/2025 📚 Суть спора: ООО оспаривало решение МИФНС о привлечении к налоговой ответственности: доначислен НДС (51 774 247руб.) и штраф (264 568руб.). Налоговая решила, что ООО искусственно «дробило бизнес»: передало розницу подконтрольным ИП и ООО, чтобы применять спецрежимы. 🏆 Кто выиграл: Все три инстанции — первая, апелляционная и кассационная приняли решение в пользу налогоплательщика (ООО). 🔖 Почему инспекция проиграл…

Положительное сальдо ЕНС: есть ли гарантия возврата 📗 Номер дела: Постановление АС Поволжского округа от 28.07.2026 N Ф06-2760/2026 по делу N А65-32382/2025 📚 Суть спора: ООО перечислило на ЕНС 2,4 млн руб. — в несколько раз больше своих реальных налоговых обязательств (793 тыс. руб. за всё время деятельности). Затем подало заявление о возврате положительного сальдо ЕНС на 2 387 000 руб. ИФНС отказала, указав, что перечисленные средства не являются ЕНП, и сослалась на признаки недобросовестности налогоплательщика. 🏆 Кто выиграл: Суд первой инстанции встал на сторону налогоплательщик…

Налоговая реконструкция: хорошо или плохо? Ситуация: Индивидуальный предприниматель купил товар, оплатил его, получил закрывающие документы и отразил расходы в налоговом учёте. Товар действительно поставлен, использован в бизнесе, сделка подтверждена документами. Но налоговая инспекция считает вычет по НДС и расходы НЕОБОСНОВАННЫМИ, потому что поставщик товара оказался «технической» компанией-однодневкой. Предпринимателю грозят доначисление налога, пени и штраф. Есть ли выход? Не стоит сразу соглашаться с доначислениями. В такой ситуации применяется механизм, который на практике называют на…

Новый лимит сверхурочных и налоговые риски 📕 С 1 сентября 2026 г. вступил в силу Федеральный закон от 25.05.2026 № 144-ФЗ, позволяющий работодателю увеличить продолжительность сверхурочной работы для каждого работника до 240 часов в год. Но при условии, если это предусмотрено коллективным договором и (или) отраслевым (межотраслевым) соглашением, распространяющимся на данного работодателя. 📌 Что это значит в налоговом аспекте? У ООО или ИП нет коллективного договора (его заключение - дело добровольное, а отраслевые соглашения распространяются далеко не на всех). Работник отработал 150 часо…

📎 Вне рубрик Новые правила снижения налоговых штрафов 📗 С 01 октября 2026 г. действует Приказ ФНС России от 24.07.2026 N ЕД-1-7/514@. Он устанавливает особенности учёта смягчающих обстоятельств при снижении налоговых штрафов. Что превращает нормы ст.114 НК РФ в четкий алгоритм снижения штрафов. Базовая шкала предусматривает уменьшение штрафа: в 2 раза — при одном признанном смягчающем обстоятельстве; в 4 раза — при двух; в 6 раз — при трёх; в 8 раз — при четырёх; в 10 раз — при пяти и более. При наличии двух и более смягчающих обстоятельств штраф НЕ может быть ниже: 1 000 руб. для физ…

👛 Налоги и зарплата 🤸 Фитнес за счёт компании: НДФЛ платим или нет? 📌 Ситуация: Работодатель оплатил сотрудникам абонементы в фитнес-клуб за счёт чистой прибыли. В расходы не принимает. Надо ли удержать НДФЛ из зарплаты сотрудников? Да, надо! 👇 Почему: • Оплата организацией услуг за физлицо - это доход в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ). • Освобождение для оплаты занятий спортом законодатель не предусмотрел - в ст. 217 НК РФ льготы нет. Удерживаем НДФЛ в общем порядке 💯. ❓А если абонемент купили на 30 человек - непонятно, за кого сколько «оплатили»? Этот аргумент не работает.…

⚖️ Суд сказал Верховный суд строг к бизнесу: 📌 ЕФС-1 при увольнении недостаточно 📗 Номер дела: Определение ВС РФ от 26.06.2026 N 306-ЭС26-1071 📚 Суть спора: Компания уволила сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком, сдала ЕФС‑1 — и успокоилась. Фонд продолжал платить пособие еще 4 месяца, а потом потребовал возместить расходы. 🏆 Кто выиграл: Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону бизнеса. Верховный суд РФ сказал, что нижестоящие суды ошиблись и обязал компанию возместить расходы СФР. 🔖 Позиция суда: 🔹 ЕФС‑1 и уведомление о прекращении права на пособи…

⚖️ Суд сказал Налоговые индикаторы риска - это еще не доказательства 📌 Суд защитил компанию от доначислений в 23 млн рублей 📗 Номер дела: Решение АС Республики Татарстан от 24.11.2025 по делу N А65-17617/2025 Постановления 11-го ААС от 24.02.2026 по делу № А65-17617/2025 📚 Суть спора: Налоговый орган доначислил компании 23 млн рублей. Основание: вывод о том, что сделки с 14 контрагентами были формальными. В качестве доказательств привел набор «индикаторов риска»: отсутствие ресурсов, транзитные счета, совпадение IP-адресов. Позиция налогоплательщика: указал, что проявил должную осм…

Приветствую на своем канале «Налоговый конспект»! Я, Светлана Чупракова, аттестованный налоговый консультант, более 20 лет практикую в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. 📚 Прошла путь от новичка, который боялся ошибиться в проводке, до налогового консультанта, который любит нестандартные ситуации. 📘 «Налоговый конспект» — это мой профессиональный дневник. Здесь я буду записывать то, что меня цепляет в налоговом законодательстве, судебной практике, превращать длинные запутанные нормы в простые алгоритмы действий. Основная тема канала — налоговая безопасность сделок: Сделки п…